Декларирование продажи или дарения квартиры в вопросах и ответах

Разберёмся когда, кому и при каких обстоятельствах необходимо подавать декларацию при продаже или дарении квартиры. Продажа квартиры – самая частая ситуация, однако важно разобраться с документами и не перепутать сроки. По общему правилу, чтобы не платить налог, нужно владеть объектом минимально пять лет. Но есть исключения, когда срок сокращается до трёх лет.

Когда можно продать без налога уже через три года?

• если квартира получена в наследство;
• если квартира подарена близким родственником;
• если право собственности возникло в результате приватизации;
• если имущество получено по договору ренты (пожизненного содержания с иждивением);
• проданное жильё было единственным, то есть на момент совершения сделки в собственности (включая совместную собственность супругов) у вас не было ещё одной квартиры или вы продаёте первую квартиру в течение 90 дней после покупки второй.

В том случае, если налогоплательщик владел квартирой дольше этих сроков, он освобождается от отчётности и налогов. Если меньше – обязан подать декларацию.

Примеры:

– Вы продали унаследованную от бабушки квартиру в 2025 году, через два года после её смерти. Так как наследство – это льготная категория, минимальный срок владения для вас составил три года. Вы владели два года? Значит, декларация нужна.

– Или вы приобрели квартиру в 2022 году, а затем построили жилой дом. В 2025 году решили продать квартиру. В этом случае нужно заполнять декларацию, так как жильё не является единственным и минимальный срок владения составляет пять лет.

– Если вы получили в дар жилой дом и продали его через четыре года, в этом случае минимальный срок владения этой недвижимостью составляет три года. Следовательно, декларация не нужна.

Если квартиру подарили: кто считается «близким родственником»?

В этом вопросе Налоговый кодекс РФ делает прямую ссылку на Семейный кодекс РФ. И там список «близких» определён конкретно.

Кто освобождается от налога при дарении?

• супруг (а);
• родители и усыновители;
• дети (в том числе усыновлённые);
• дедушки, бабушки;
• внуки;
• братья и сёстры (имеющие общих родителей).

Все остальные – платят налог.

Если вам подарил квартиру дядя, троюродный брат или свекровь, вы обязаны подать декларацию и уплатить 13 % (или 15 % при превышении порога в 5 млн рублей) от рыночной стоимости подарка. Игнорирование этого правила грозит серьёзными штрафами.

Полностью получить освобождение от уплаты налога на доход при продаже жилья независимо от срока владения жильём могут семьи с двумя и более детьми. Но при этом важно, чтобы одновременно соблюдались несколько условий:

• возраст детей – до 18 лет (или до 24 лет, если ребёнок учится очно);
• кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 млн рублей;
• до 30 апреля следующего года семья приобрела в собственность другое жильё (в случае долевого строительства – оплатила полную стоимость приобретаемого жилого помещения по договору);
• если у семьи есть другое жильё – площадью или кадастровой стоимостью больше того, что она покупает, то ей должно принадлежать не больше половины этой недвижимости;
• общая площадь приобретённого жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жильё.

Напомним, что декларационная кампания продолжается в Псковской области. В ходе неё граждане обязаны до 30 апреля задекларировать свои доходы, полученные в 2025 году. С 2026 года для отчёта за 2025 год действует новая форма 3-НДФЛ. Для подачи декларации в УФНС России по Псковской области рекомендуют выбирать самый правильный и удобный путь – заполнить её онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Там форма уже обновлена.